金牌策略收藏！行政事业单位工程竣工决算全流程指南

《预算管理一体化系列课》

预算管理一体化知识系列第一课——项目库是什么

一文搞懂预算一体化——预算一体化系列课

行政事业单位工程竣工决算没有做，被巡视审计要求整改，工程竣工决算怎么做？需要注意哪些，有哪些风险呢，博主梳理了相关知识，希望大家可以帮助到各位，您的转发点赞就是我更新的动力！！

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一、概念简介

行政事业单位工程竣工决算是项目建设的所有收支结余汇总，指工程通过竣工验收后，建设单位依据项目建设全过程的经济活动数据，编制财务决算报表及说明书，全面反映项目投资效果、建设成本、资产价值的法定程序。

说白了统计就是这个工程项目投入多少，支出了多少，还剩下哪些没有付

其核心功能包括：

投资闭环：确认项目总成本，对比概算执行情况，锁定最终投资额；资产确权：将形成的固定资产、无形资产等分类登记，明确产权归属；审计依据：为财政、审计部门监督提供法定数据支撑，防范资金流失风险。二、竣工决算流程

立项资料归档 → 财务账目清理 → 决算报表编制 → 第三方审计 → 财政批复备案

1. 前期准备阶段（验收后15日内）

资料清单：✓ 竣工验收报告（含整改闭环证明）✓ 施工合同、设计变更签证单✓ 工程结算审定单（加盖甲乙双方公章）

关键动作：

债务清零：核对民工工资保证金、履约保函是否结清；资产盘点：区分“交付资产”和“转入库存物资”（如剩余建材）。2. 决算编制阶段（最迟验收后3个月）

[重点] 三类核心文件制作：

报表类（6张表）：

竣工财务决算表待摊投资明细表（特别注意土地征迁费分摊比例）交付使用资产明细表（附资产分类编码）

说明书类：

必须说明尾工工程资金预留依据（不超过总概算5%）超概算10%以上的需单独说明责任归属

附件类：

项目建议书、初步设计批复文件（证明立项合规性）资产管理部门的接收确认函（避免移交扯皮）很重要！很重要！很重要！三、风险雷区1：用错会计科目错误操作：把工程监理费计入“建安工程投资”正确操作：列入“待摊投资—建设单位管理费”雷区2：漏提质量保证金要点：按工程结算价3%提留，保证金期不得低于2年。具体看当地财政要求雷区3：资料盖章缺失补救措施：决算报表需有编制人、复核人、单位负责人三方签字，附签章页模板雷区4：超时未决算后果：延迟决算导致无法纳入财政资产系统，次年不得申请新项目资金四、资料清单阶段资料名称资料要求备注一、前期准备阶段1. 项目立项批复文件– 含项目建议书、可研报告、初设概算批复缺少立项文件将无法证明工程合法性– 需财政或发改部门公章2. 招投标资料– 招标文件、中标通知书、流标说明（若有须与最终合同金额对应– 需附评标委员会签字页3. 竣工验收报告– 四方（建设/设计/施工/监理）签字报告日期必须晚于工程实际完工日– 附消防、环保等专项验收证明二、财务清理阶段4. 工程结算审定单– 第三方审计机构出具未审定结算的需提交阶段性结算报告– 结算价与合同价偏差超5%需说明5. 债务清偿证明– 农民工工资支付公示记录（30天– 施工单位出具的《无欠款承诺函》6. 付款凭证台账– 按合同分类整理银行回单、发票跨多个年度的需分年度制表– 标注预付款、进度款、质保金比例三、决算编制阶段7. 竣工财务决算报表– 使用财建〔2016〕503号模板涉及联合共建项目需划分各方投资比例– 待摊投资必须单列土地费用、管理费、利息8. 资产价值确认单– 按固定资产分类代码（GB/T 14885）填报通用设备单价≥1000元需独立编码– 区分“房屋构筑物”“专用设备”等类别9. 尾工工程预留说明– 明确尾工内容、预算金额（不超过总投资的5%两年内未完成的资金需退回财政– 附实施计划及责任部门四、审计与批复阶段10. 第三方审计报告– 审减率超10%需提供施工方确认回执优先选择财政评审入围机构– 特别注明是否有移送纪检监察问题11. 预算执行情况报告– 说明超/节余资金成因（执行率偏差±10%以上必须分析）法定代表人签字并加盖公章五、资产移交阶段12. 资产移交清册– 附使用部门签字确认页与资产管理系统数据一致– 移交资产需对应资产卡片编码13. 产权登记表– 房产类需提交测绘报告、用地规划许可证无产权证明的需注明“待确权资产”– 车辆类需附行驶证复印件补充材料14. 特殊事项说明– 报废设备处理手续根据项目类型按需提供– 捐赠物资接收证明– 涉密工程解密审批文件

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